Fradrag og skat ved rate- og kapitalpensioner
Her er de væsentligste regler for investering af midler på en kapitalpension eller en ratepension. Informationen er generel og tager ikke hensyn til dine personlige forhold.
Som hovedregel kan du ikke selv investere midlerne på en livsvarig pensionsordning (alderspension eller livrenteordning), så derfor omtaler vi her kun kapital- og ratepension.
Du har mulighed for selv - uden om din arbejdsgiver - at oprette en kapital- eller en ratepension. Det kaldes en privattegnet pension. Hvis din arbejdsgiver også skriver under på pensionsaftalen, er der tale om en arbejdsgiveradministreret ordning.
Fradrag ved indbetaling til kapitalpension
Indbetalinger til pension kan fradrages i din personlige indkomst. Ved kapital- og ratepension gælder følgende rammer for fradraget:
-
Loft ved indbetaling til en kapitalpension
Ved indbetaling til en kapitalpension kan du fradrage op til 46.000 kr. i 2009 i din personlige indkomst. Du får kun fradrag i bund- og mellemskatten.
Vær opmærksom på, at loftet på 46.000 kr. gælder for alle dine kapitalpensionsordninger samlet. Har du en livsvarig pension med en alderssum, tæller indbetalinger til alderssummen med under loftet. Pensionsselskabet kan oplyse dig nærmere om dette. Loftet på 46.000 kr. i 2009 gælder, uanset om det er en privattegnet eller en arbejdsgiveradministreret kapitalpensionsordning.
-
Fradrag i topskat ved indbetaling til ratepension
Hvis du selv har oprettet ratepensionen, kan du fradrage dine indbetalinger i din personlige indkomst, og der er fradrag både i bund-, mellem- og topskatten. Hvis du i 2009 indbetaler mere end 46.000 kr. til en privattegnet ratepension, vil dit fradrag blive fordelt over 10 år.
Der er i arbejdsgiveradministrerede ordninger ikke noget loft over de årlige indbetalinger til en ratepension i 2009, dog kan fradraget ikke overstige din løn.
Som led i regeringens skattereform blev der indført et årligt loft over indbetalinger til arbejdsgiveradministrerede ratepensioner på 100.000 kroner fra 1. januar 2010.
Skat ved udbetaling af pensionsmidler
Kapitalpensioner udbetales som en sum og beskattes ved udbetalingen med 40 procent. Er der tale om en kapitalpensionsaftale indgået før 1980, er beskatningen af det beløb, du havde stående den 31.12.1979, på 25 procent.
Ratepensioner beskattes ved udbetaling som lønindkomst, dog skal der ikke betales arbejdsmarkedsbidrag på p.t. 8 procent. Afhængigt af dine samlede indtægtsforhold når du bliver pensionist, vil du blive beskattet med bund-, mellem- og topskat.