Hvordan beskattes du ved opsparing af frie midler?

Ved investering af frie midler skal du interessere dig for beskatningen af afkastet. Afkastet omfatter de årlige udbytter samt kursgevinster (eller tab) på investeringsforeningsandele (beviser).

Som hovedregel beskattes dine kursgevinster (eller tab) på andelene først, når du realiserer gevinsten (tabet) ved salg af andelene. Afdeling Kontra er dog en undtagelse, da afdelingen er akkumulerende. Det betyder, at kursgevinster beskattes løbende, selv om du ikke har realiseret dem ved salg. Læs mere nedenfor.

I skemaet ser du en oversigt, som viser, hvordan andele i Maj Invests afdelinger beskattes efter de regler, der gælder for investeringer, du har foretaget efter den 31.12.2005. Dine personlige forhold kan have betydning for, hvordan frie midler bedst investeres ud fra et skattemæssigt hensyn.

Har du spørgsmål, så kontakt os på telefon 33 38 73 00.

Aktieindkomst

Udbytter og gevinster på aktier udloddes til beskatning som aktieindkomst. Aktieindkomst beskattes med 27 pct., når den ikke overstiger 48.300 kr. i 2011/2012 (for ægtefæller 96.600 kr.).

Aktieindkomst på over 48.300 kr. i 2011/2012 (for ægtefæller 96.600 kr.) beskattes med 42 pct.

Skattesatsen for aktieindkomst i 2011 er 28 pct.

Kapitalindkomst

Renter fra obligationer og kontanter samt gevinster/tab fra finansielle instrumenter udloddes til beskatning som kapitalindkomst. Bemærk, at udbytter fra aktieafdelinger også kan indeholde kapitalindkomst.

Fra 2011 beskattes positiv nettokapitalindkomst med indtil 47,5 pct. (det nye skatteloft) plus kirkeskat, der i gennemsnit er ca. 0,73 pct. Der indføres et bundfradrag på 40.000 kr. (80.000 kr. for ægtefæller) for positiv nettokapitalindkomst.

Hvis den positive nettokapitalindkomst for en ugift er f.eks. 50.000 kr., bliver den positive kapitalindkomst under bundfradraget (40.000 kr.) beskattet med 37,5 pct. plus kirkeskat, mens beløbet over bundfradraget (i eksemplet 10.000 kr.) bliver medregnet i grundlaget for topskat (hvis du er topskatteyder) og beskattet med 47,5 pct. plus kirkeskat.

Fra 2011 indføres en bundgrænse på 2.000 kr. for kursgevinster (og tab) ved salg af obligationsafdelinger, obligationer mv., så der ikke skal betales skat af de første 2.000 kr. i avance og ligeledes ikke er fradrag for de første 2.000 kr. i realiseret kurstab.

Evt. kursgevinster fra afdelingernes salg af blåstemplede obligationer erhvervet før den 27. januar 2010 udloddes som skattefrit udbytte.

Skattesatserne afhænger både af indkomstens størrelse og af din øvrige indkomst

Afdeling Kontra

Afdeling Kontra er akkumulerende og lagerbeskattet, hvilket vil sige, at kursstigninger beskattes løbende som kapitalindkomst efter et lagerprincip.

Det betyder, at kursstigninger årligt beskattes, selvom andelene ikke er solgt. Hvert år den 31. december opgøres kursstigninger på ikke solgte andele, og beskatning finder sted. Har du haft tab, indregnes det negative afkast i din kapitalindkomst. Afdelingen udbetaler ikke udbytte, og der er derfor ikke udbytteskat.

Skat beregner automatisk din løbende skattebetaling for afdeling Kontra, hvis de kender din beholdning. Hvis ikke, kan du registrere dine beviser på www.skat.dk og få samme fordel.

Om tab i aktieafdelinger

Tab kan modregnes i udbytter og avancer på andre børsnoterede aktier og aktiebaserede investeringsforeningsandele uden hensyntagen til, hvor lang tid du har ejet aktierne/andelene. Eventuelt overskydende tab kan du fremføre tidsubegrænset til modregning i fremtidige udbytter og gevinster.

Realiseret tab før 2006: Uudnyttede tab på børsnoterede aktier/børsnoterede investeringsforeningsandele i udloddende rene aktieafdelinger, der er opstået i 2002-2005, kan du efter den 1.1.2006 uden tidsbegrænsning modregne i gevinster og udbytter vedrørende børsnoterede aktier/investeringsandele i udloddende rene aktieafdelinger, der er beskattet som aktier.

Skattemyndighederne gør det nemmere at investere frie midler

Har du købt dine investeringsbeviser i 2010 eller senere, så beregner SKAT automatisk tab og gevinster og udfylder felterne på selvangivelsen. Har du købt før 2010, så kan du registrere din beholdning på www.skat.dk under ”TastSelv” og få samme service.

SKAT får automatisk information fra din bank om handler med Maj Invest. SKAT beregner derfor automatisk dine gevinster og tab.

Tjek selv tallene

Du bør tjekke SKATs kommende automatiske avance-/tabsberegninger igennem i forbindelse med din årsopgørelse. Vær opmærksom på, at SKAT ikke automatisk modtager information, hvis du f.eks. får en aktie eller et investeringsbevis ved en skattepligtig fusion. Som investor bør du derfor i egen interesse altid tjekke, at handlen registreres hos SKAT for at sikre dig, at et eventuelt tab til sin tid kan fradrages.
SKATs nye service, som er frivillig, er ikke relevant for pensionsopsparing.
Læs mere om ordningen på SKATs hjemmeside.